Как обходят требования Закона о деофшоризации в России

Передача активов совместно с другими владельцами КИК в инвестиционный фонд

У российских бизнесменов в настоящее время существует множество способов контролировать свои активы через иностранные компании, не декларируя данную деятельность. Например, один из самых действенных способов – передача активов совместно с другими владельцами КИК в инвестиционный фонд. Предположительно, такая схема сегодня диктуется провайдерами трастовых услуг и зарубежными банками. Показателем надежности данной схемы является ее универсальность: она позволяет скрыть как от российских, так и от европейских фискальных органов конечных бенефициаров (от фр. benefice – прибыль, польза) – лиц, которым предназначен денежный платеж, то есть получателей денег.

Отчего же данная схема передачи активов столь популярна? Разберем ее составляющие. При передаче имеющихся активов лица субфонду в некий большой основной фонд, с учетом других инвесторов, доля этого лица составит не более 10% в основном фонде. Вследствие чего данный инвестор формально не может быть признан владельцем иностранной компании. Вместе с тем субфонды, в которых укрываются активы конкретных людей, полностью отделены друг от друга, причем вкладчик одного субфонда не отвечает по долгам другого субфонда.

Основной фонд может быть зарегистрирован в любой стране. Налоговое законодательство формально не относит отдельные сегменты внутри большого основного фонда к категории КИК и, следовательно, не устанавливает обязанность раскрывать их. Эта самая надежная схема стоит порядка 100 тыс. евро.

По мнению участников рынка, упаковать активы в сегрегированные фонды российским клиентам рекомендуют не только юристы и налоговые консультанты, но также и банкиры, среди которых значатся RCB (Russian Commercial Bank – ассоциированный банк группы ВТБ на Кипре), Rothschild Group и Pictet. По словам представителя RCB, данный банк не рекомендует клиентам использовать схемы, направленные на уклонение от выполнения требований действующего законодательства. В других названных банках эту информацию не комментируют.

В России руководители private banking уверяют, что чаще всего услуги по структурированию активов банки отдают на аутсорсинг, редко становясь самостоятельными провайдерами таких услуг. Они утверждают, что российские банки вообще не заинтересованы в создании зарубежных структур для клиентов, поскольку это уменьшает размер средств, доступных для управления внутри страны. В Европе такую деятельность ведет некоторое число небольших банков, в которых развита офшорная платформа. Подобные банки фактически являются компаниями по юридическому сопровождению клиентов, при этом имея признаки банковской деятельности.

Отметим, что в частности во Франции (и в Монако) наблюдается совершенно иная ситуация: всегда есть возможность инвестирования в фонды либо разные компании абсолютно прозрачными способами. Безусловно, это является довольно непростой задачей, поскольку во Франции действует сложнейшая налоговая система и очень сложная система законодательства. Однако в компании COFRANCE всегда смогут подобрать оптимальные решения именно в вашей конкретной ситуации. Залог этого – большой опыт ведения подобных дел, юридическое сопровождение любых сделок, наличие грамотных и опытных юристов, а также экономистов. Но определяющим становится все же доскональное знание законов Франции и четкое им следование.

Притворные дискреционные безотзывные трасты

С тем чтобы избежать налогообложения контролируемых иностранных компаний, владельцы небольших состояний используют, в отличие от передачи активов совместно с другими владельцами КИК в инвестиционный фонд, более простые и дешевые трасты. Данные трасты еще называют дискреционными безотзывными трастами, которые в большинстве юрисдикций регистрировать не требуется. Данная схема такова: учредитель такого траста передает активы во владение доверительному собственнику. Учредитель имеет право определять как время, так и размер выплат бенефициарным собственникам траста, которых назначает сам. У дискреционного безотзывного траста этих выплат может не быть. Следовательно, обязанность платить налоги не возникает до тех пор, пока нет выплат. Участие в данных трастах часто используется не только бизнесменами, но и чиновниками.

Формально, инвестор навсегда лишается своего состояния при передаче активов в безотзывный траст. Однако если траст притворный, то на деле все складывается иначе. В таком случае между доверительным собственником, учредителем и бенефициарами договоренности могут быть устными, предусматривать любые условия, в том числе возврат активов владельцу.

Для того чтобы было удобно пользоваться формальным трастом, необходимо соблюдать некоторые условия. Учредителями траста, как правило, становятся номинальные собственники – иностранцы, не подпадающие под Закон о деофшоризации. Им не воспрепятствовано учреждение траста в пользу реального собственника, становящимся бенефициаром траста. Пока в пользу бенефициарного собственника официально не назначены выплаты, никаким фискальным органам это не станет известно.

Очевидно, что административный центр управления иностранными компаниями непременно должен находиться за рубежом. Для инвесторов, которые имеют капитал от 20 млн долларов, это не трудно. У многих состоятельных россиян есть свои административные центры управления в таких странах, как Кипр, Швейцария и других. Они ведут официальную переписку с банками, корпоративными администраторами, контрагентами, одновременно управляя доходами формальных трастов.

Чаще всего инструктаж бенефициарным собственником осуществляется через закрытый канал шифрованной связи, а также во время зарубежных поездок или через личные поручения, адресованные доверенному лицу. Можно установить, что в реальности российское лицо контролирует действия руководителей иностранной организации, если пренебрегать мерами осторожности. Это может быть произведено российскими органами, например, в результате обыска, опроса персонала офиса. В этом случае организация может быть признана контролируемой иностранной компанией.

Статистические данные подтверждают следующее: Федеральная налоговая служба России по итогам 2015 года получила приблизительно 7 тыс. уведомлений об участии в контролируемых иностранных компаниях. Это число – значительно меньше, чем могло бы быть, поскольку используются схемы передачи активов совместно с другими владельцами КИК в инвестиционный фонд и притворных дискреционных безотзывных трастов.

Из вышесказанного можно сделать вывод о том, что антиофшорная кампания в Российской Федерации действует недостаточно эффективно. Для того чтобы налоговые сборы были больше, нужно свято чтить законодательство своего государства и реализовывать это на практике, как происходит, например, во Франции.

Если вы хотите инвестировать в недвижимость или в бизнес на Лазурном Берегу, то для вас будет полезна следующая информация. Для того чтобы перевести свои активы в эту страну, необходимо выбрать самый эффективный и надежный способ: разместить средства на депозите французского банка. Открытие банковского счета во Франции для человека, не являющегося резидентом страны, не столь просто, но осуществимо. Когда вы обратитесь за юридическими услугами в компанию COFRANCE, то обязательно получите там оперативную и качественную помощь в этом, следуя букве закона.

Рекомендуемые статьи по теме

• Применение на практике законодательства о налогообложении контролируемых иностранных компаний